مشخصات مقاله انگلیسی و ترجمه فارسی
سال انتشار	2011
تعداد صفحات مقاله انگلیسی	36 صفحه با فرمت pdf
تعداد صفحات ترجمه مقاله	26 صفحه با فرمت word به صورت تایپ شده با قابلیت ویرایش
رشته های مرتبط با این مقاله	اقتصاد، حسابداری، مدیریت
گرایش های مرتبط با این مقاله	اقتصاد مالی، حسابداری مدیریت، مدیریت دولتی، مدیریت بازرگانی، حسابداری مالیاتی
دانشگاه	مرکز تحقیقات نظارت و مالیات حسابرسی، دانشکده حسابداری و قانون تجارت، دانشگاه ویکتوریا در ولینگتون
رفرنس	ندارد
لینک مقاله در سایت مرجع	لینک این مقاله در سایت SSRN
نشریه SSRN

بخشی از ترجمه:

چکیده
کشور بنگلادش، همانند بسیاری از کشورهای در حال توسعه، با مشکلاتی در افزایش درآمدهای مالیاتی کافی برای سرمایه گذاری در توسعه اجتماعی و اقتصادی روبرو می باشد. برای مد نظر قرار دادن این مسئله و برای بهبود بازدهی اقتصادی و رشد، برنامه اصلاح مالیاتی مهمی در سال ١٩٩١ آغاز شد که تمرکزش را بر روی معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای جایگزینی طیفی ای از مالیات بر مصرف مبتنی بر محدودیت قرار داده است.
این مقاله به بازبینی ساختار پایه سیستم VAT (مالیات بر ارزش افزوده) در بنگلادش در مقایسه با کشورهای در حال توسعه دیگر پرداخته و تلاشی را به منظور شناسایی و دادن پیشنهاداتی در سطح ها عملی، انجامی می دهد، جایی که تمرکز و بهبود عملکرد برای بالا بردن سهم VAT (مالیات بر ارزش افزوده) در توسعه اقتصادی بنگلادش مورد نیاز می باشد.
داده های مربوطه نشان می دهد که عملکرد VAT ( مالیات بر ارزش افزوده) در سال های اول کاملا رضایت بخش بوده- اما متعاقبا وصول VAT (مالیات بر ارزش افزوده) در سطح خاصی راکد شده است. در نتیجه، مالیات بر ارزش افزوده قادر به برآوردن اهدافی که مشخص شد، نمی باشد. دلایلی که در پشت این عملکرد می باشد، بسیار زیاد هستند، برای نمونه: عبارتند از تعداد نسبتا کمی ار افراد که مالیات بر ارزش افزوده را می پردازند، عدم آگاهی کلی، و سیستم نظارتی ضعیف و غیره. همچنین، محدوده هایی برای بهبود وصول درآمد از VAT (مالیات بر ارزش افزوده) وجود دارد: که عبارتند از افزایش تعداد پرداخت کنندهای مالیات بر ارزش افزوده ؛ اصلاح مدیریت مالیات بر ارزش افزوده؛ ایجاد آگاهی گسترده در میان مردم؛ بازبینی فهرست اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده و بالا بردن بازدهی سیستم نظارت.

بخشی از مقاله انگلیسی:

Abstract

In common with many developing countries, Bangladesh faces problems in raising sufficient tax revenues to fund its economic and social development. To address this problem and to improve economic efficiency and growth, a major tax reform program was initiated in 1991 which centred on the introduction of a valued-added tax (VAT) to replace a range of narrowly-based consumption taxes.

This paper revisit the basic structure of VAT system of Bangladesh and attempt to analysis the contribution and performance of VAT in Bangladesh as comparing to other developing countries and also attempt to identify and provide some suggestions in possible area where attention and improved performance are required to enhance the contribution of VAT in economic development of Bangladesh.

The relevant data shows that the performance of VAT was quite satisfactory in the initial years – but subsequently VAT collection has remained stagnant at a certain level. As a result, VAT is unable to meet the objectives for which it was introduced. The reasons behind this performance are many, such as: a relatively small number of VAT tax-payers, a general lack of awareness, and a weak monitoring system etc. There is still scope for improving the revenue collection from VAT: by increasing the number of VAT taxpayers; reforming the VAT administration; creating intensive awareness among the people, revisiting the list of VAT exempted items and increasing the efficiency of the monitoring system.

دانلود رایگان مقاله انگلیسی 

خرید ترجمه فارسی مقاله

نوشته دانلود ترجمه مقاله مطالعه موردی مالیات بر مصرف و ارزش افزوده بنگلادش – نشریه SSRN اولین بار در ترجمه فا پدیدار شد.

• بخشی از ترجمه:

چکیده
این مقاله به بحث راجع به مفاهیم تجاری راجع به مالیات بر ارزش افزوده می پردازد که باعث بازپرداخت مالیاتهای داخلی بوسیله تولیدکنندگان داخلی به عنوان پرداخت کننده در زمان اعمال مالیاتها بر واردات یا تولیدات اجناس خارجی می شود.مالیات بر ارزش افزوده بوسیله ١۴٠ کشور دنیا در حال اعمال است که شامل تمامی اعضای OECD کوچکتر ایالات متحده نیز می شود.بررسی ما راجع به مفهوم تطابق دادن مالیاتهای برون مرزی در تراز تجارت ایالات متحده است که پیشنهاد کننده کاهش سطح مالیات بر ارزش افزوده چه در واردات و صادرات است و اینکه این اثرها به صورت اخص در بخش های مراکز قدرت بیشتر است.ما از طرح داده ها در طول ١٢ سال استفاده می کنیم ٢٩ مورد از صنایع و ١۴۶ کشور که برای هدایت تحلیل هاست.
مقدمه 
این مقاله به بحث در رابطه با مفاهیم تجاری مالیات بر ارزش افزوده می پردازد که باعث بازگشت مالیات داخلی بوسیله صادر کنندگان محصولات داخلی در زمان اعمال مالیات بر تولیدات داخلی و خارجی می شود.سازمان تجارت جهانی مجوز اینگونه تطبیقات خارجی را راجع به مالیاتهای غیر مستقیم از قبیل مالیات بر مصرف یا ارزش افزوده را داده است.اگرچه در آمریکا عموما بکارگیری مالیاتهای مستقیم مثل مالیات بر افراد و درآمد شرکت ها نمی تواند شامل تعهدات تعدیلات خارجی سازمان تجارت جهانی شود.متعاقبا شرکت های آمریکائی احتمالا به صورت اسمی یک تعدیل مالیات داخلی بدون تعدیلات خارجی را متحمل می شوند که این کار باعث زیان رساندن به رقابتهای تجاری می شود.

ما به تحلیل مفهوم تجاری مالیات بر ارزش افزوده بر تراز تجاری آمریکا می پردازیم.اگرچه برخی از شواهد اقتصادی نشانگر این است که آمریکا قادر به بهبود وضعیت رقابتهای تجاری خود می باشد اگر بتواند برخی از اجزای خاص ساختار مالیاتی خود را کنار بگذارد خصوصا در مورد مالیات بر درآمد شرکت ها با تعدیلات خارجی مالیات و همچنین این مقاله درصدد نشان دادن مفهوم فرض مالیات بر ارزش افزوده در آمریکا نیست.تنها هدف ما شواهد مربوط به اثر وضعیت مالیاتی موجود در آمریکا و طرح های تجاری شامل مالیات بر ارزش افزوده و رقابتهای تجاری در آمریکا که تعریف شده به عنوان بهبود مربوط در صادرات و واردات است.

• بخشی از مقاله انگلیسی:

Abstract

This paper discusses the trade implications of value-added taxes (VATs) that refund domestic taxes paid by exporters of domestic production while imposing taxes on imports of foreign production. VATs are used by over 140 countries of the world, including every member of the OECD less the United States. Our investigation of the implications of border-adjustable taxes on the U.S. trade balance suggests that VATs reduce trade volumes – both imports and exports – and that these impacts are stronger in extractive, location-intensive sectors. We use panel data over 12 years, 29 industries, and 146 countries to conduct the analysis.

1. Introduction

This paper discusses the trade implications of valued-added taxes (VATs) that refund domestic taxes paid by exporters of domestic production while imposing taxes on imports of foreign production. The WTO allows for these border adjustments on indirect taxes, such as consumption (or value-added) taxes, to ensure trade neutrality of domestic taxation. The United States, however, generally employs direct taxes, such as on personal and corporate income, which cannot be border-adjustable under WTO obligations. Consequently, U.S. firms may carry forward a non-border-adjustable domestic tax burden that impairs their trade competitiveness.

We analyze the trade implications of VATs on the U.S. trade balance. Although some economic evidence suggests that the United States may be able to improve its business competitiveness if it were to replace certain elements of its existing tax structure, particularly the corporate income tax, with a border-adjustable tax, this paper does not address implications of a hypothetical U.S. value-added tax. We only consider evidence regarding the impact of existing tax regimes of U.S. trade partners, including VATs, on U.S. trade competitiveness, defined as a relative improvement in exports over imports. Specifically, we ask whether VATs in other countries of the world affect U.S. trade and whether the U.S. corporate income tax affects U.S. trade. We ultimately find that VATs tend to reduce trade volumes – both imports and exports – but that these impacts can differ substantially across sectors. The effects on exports are robust to specification and inclusion, but the effects on imports appear to be dominated by oil, gas, petroleum, and mineral imports from OPEC countries.

دانلود رایگان مقاله انگلیسی

خرید ترجمه فارسی مقاله

نوشته دانلود ترجمه مقاله رقابت های تجاری ایالات متحده و مالیات بر ارزش افزوده اولین بار در ترجمه فا پدیدار شد.

• بخشی از ترجمه:

چکیده
این مقاله به بررسی اثرات اعمال یک مالیات بر ارزش افزوده جدید در آمریکا و استفاده از درآمد حاصل از مالیات حقوق و دستمزد پائین تر و نرخهای مالیات بر درآمد شرکت ها می پردازد.ما به صورت خلاصه به چگونگی تفاوتهای حاصل از نحوه عمل مالیات بر ارزش افزوده و مقایسه اینکه چگونه موضوع مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق و دستمزد و بحث درآمد شرکت ها در متفاوت بودن منابع درآمدها و راه های متفاوتی که هرنوع مالیات باعث انحراف تصمیم گیری های اقتصادی می شود می پردازد.بعد از این ما به نشان دادن برآوردهائی از اثرات درآمد از مالیات بر ارزش افزوده و کاهش در دستمزد و مالیات بر درآمد شرکت ها که مالیات بر ارزش افزوده می تواند به صورت بالقوه عامل آن باشد می پردازیم.بعد از این به بررسی چندین مدل و مبنای اولیه مالیات بر ارزش افزوده که شامل مبنای گسترده مالیاتی که تنها ٨٠% زیر سطح مصرف و همینطور موضوع مبنای محدود مالیاتی که حدود ۵٠% مصرفی است که به کاهش اثرات متقابل درامد پائین خانوارها بوسیله معافیت خانوارها و مواد غذائی مصرف شده در خانه و موضوع هزینه های درمان نسبت آنچیزی که در حال حاضر دولت آن را تامین می کند می پردازد.همچنین ما به بررسی یک جایگزین در مبنای گسترده اعتبار مالیات بر ارزش افزوده که در ترکیب با سرانه مالیات قابل بازیافت به جای الزامات مالیاتی به عنوان روشی برای کاهش دادن هزینه های مالیات دهندگان با سطح درآمد پائین می باشیم.براوردهای صورت گرفته شده در این بررسی به صورت تجزیه و تحلیل ایستا است معنی آنها این است که فرضیات دارای پاسخ رفتاری نیستند.بحث می کنیم اما برآورد نمی کنیم که پاسخهای رفتاری بالقوه به موضوع مالیات بر ارزش افزوده و چگونگی تاثیر آنها بر درآمد بوجود آمده و عملکرد اقتصادی است.اغلب به صورت خلاصه بحث می کنیم که اثرات اضافه کردن یک مالیات بر ارزش افزوده جدید بر امور اداری و نظارتی و هزینه های انجام کار چیست.

• بخشی از مقاله انگلیسی:

Introduction

This report examines the effects of imposing a new value added tax (VAT) in the United States and using the revenue raised to lower payroll tax and corporate income tax rates. We summarize how different forms of VAT operate and compare how a VAT, payroll tax, and corporate income treat different sources of income and the different ways each tax distort economic decision-making. We then present estimates of the revenue effects from a VAT and the reduction in payroll and corporate income taxes that a VAT could potentially finance. We examine several prototype VAT bases, including a broad tax base on just under 80 percent of consumption and a narrower tax base on about 50 percent of consumption that reduces adverse impacts on low-income households by exempting housing, food consumed at home, and medical expenses, other than those already financed by government. We also examine an alternative in which a broad VAT base is combined with a per-capita refundable tax credit instead of exemptions of necessities as a method of relieving the burden on low-income taxpayers. The estimates in this report are “static” estimates, meaning they assume no behavioral response. We discuss, but do not estimate, potential behavioral responses to a VAT and how they might affect revenue raised and economic performance. We also briefly discuss the effects of adding a new VAT on administrative and compliance costs. A major concern with a VAT is that it could be regressive, raising tax burdens proportionately more on lower income than on higher income taxpayers. The report provides estimates of the distributional effects by income group of substituting a VAT for cuts in employer contributions to Social Security taxes, the corporate income tax, and a combination of the two taxes.

دانلود رایگان مقاله انگلیسی

خرید ترجمه فارسی مقاله

نوشته دانلود ترجمه مقاله تاثیر اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر تغییر مالیات حقوق و دستمزد اولین بار در ترجمه فا پدیدار شد.

بخشی از ترجمه:

کیده ترجمه:
محاسبۀ مالیت بر ارزش افزوده (VATA) یکی از مفاهیم نوظهوراست که در زمینۀ VISION ٢٠٢٠ مورد تأیید فراوان صنعت، تجارت،حرفه،مدیریت آکادمیک، سیاستمداران و غیره قرار گرفت. بگونه ایی که VATA به عنوان منبع درآمد ثابت،عامل سرمایه گذاری، ایمن در برابر فشارهای اعمال نفوذ تلقی می شود و رشد اقتصادی را تضمین می کند که این از معرفی موفقیت آمیز VATA توسط کشورهای توسعه یافته مشهود است.مفاهیم و موضوعات در این مقاله مطرح شده است تا در مورد VATA اطلاعاتی ارائه دهد و سوء تفاهم ها پیرامون VATA برطرف شود و در نهایت توجه و مشارکت بخش های مختلف جامعه برای تحکیم و قدرت بخشیدن به سیستم VATA جلب شود.
کلیدواژه: مالیات بر ارزش افزوده (VATA )، موضوعات،مقاومت، اجرا ،سیاسی،هماهنگی، اساسنامه
محاسبۀ مالیات بر ارزش افزوده: مفاهیم و موضوعات
الزامات مجموعه و محیط اقتصادی رقابتی تغییر یافتۀ حاضر
رویه ها و سیستم های حسابداری برای مواجه با سیستم صنعت دستخوش تغییرات متعدد شده است و گسترۀ آن روز به روز گسترده تر میشود.در طی این فرآیند تغییر،مفاهیم و موضوعات مختلفی پدیدار شده اند که در امر حسابداری نقش داشته اند. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده (VATA) یکی از مفاهیم تازه ظهوری است که که در زمینۀ VISION ٢٠٢٠ مورد تأیید فراوان صنعت، تجارت،حرفه،مدیریت آکادمیک، سیاستمداران و غیره قرار گرفت. بگونه ایی که VATA به عنوان منبع درآمد ثابت ،عامل سرمایه گذاری، ایمن در برابر فشارهای اعمال نفوذ تلقی می شود و رشد اقتصادی را تضمین می کند که این از معرفی موفقیت آمیز VATA توسط کشورهای توسعه یافته مشهود است.بالاخص، بانک جهانی مجری گارگاه هایی بوده است که کشورهای در حال توسعه را به سمت تکمیل و اجرای سیستم VATA هماهنگ و منطبق در تمام کشورها سوق می دهد و در این مسیر مشارکت فعال تاجران، سیاستمداران، بروکرات ها، صاحبان مشاغل، دانشگاهیان و غیره حضور دارند. در این رابطه، و موضوعات در این مقاله مطرح شده است تا در مورد VATA اطلاعاتی ارائه دهد و سوء تفاهم ها پیرامون VATA برطرف شود و در نهایت توجه و مشارکت بخش های مختلف جامعه برای تحکیم و قدرت بخشیدن به سیستم VATA جلب شود.

بخشی از مقاله انگلیسی:

Abstract

The Value Added Tax Accounting (VATA) is one of those newly emerged concepts, which were emphasized much in the context of VISION 2020 by the industry, business, profession, academic, administration, politicians etc. as VATA is regarded as a source of stable revenue, conducive to investment, immune to lobbying pressures and ensures the economic growth, which is also evident from the successful introduction of VATA by developed countries. The concept and issues are presented in this paper to make the people aware of the VATA and remove the misconceptions or notions about VATA and to draw the attention and participation of the different sections of the society for strengthening the VATA system.

Keywords: VATA, issues, resistance, constitution, administration, political, hormonisation

requirements of the present changed competitive economic environment and complex The accounting systems and procedures have been undergoing various changes to meet the system of industry and its scope has been broadened day by day. During this process of change, various concepts and issues involved in accounting have been emerged. The Value Added Tax Accounting (VATA) is one of those newly emerged concepts, which were emphasized much in the context of VISION 2020 by the industry, business, profession, academic, administration, politicians etc. as VATA is regarded as a source of stable revenue, conducive to investment, immune to lobbying pressures and ensures the economic growth, which is also evident from the successful introduction of VATA by developed countries. Specifically, the World Bank has been conducting various workshops to motivate the developing countries towards the implementation of harmonized VATA system in all states, in a phased manner with the active participation of businessmen, politicians, bureaucrats, professionals, academicians etcIn this context, the concept and issues are presented in this paper to make the people aware of the VATA and remove the misconceptions or notions about VATA and to draw the attention and participation of the different sections of the society for strengthening the VATA system.

دانلود رایگان مقاله انگلیسی

خرید ترجمه فارسی مقاله

نوشته دانلود ترجمه مقاله اصول حسابداری ارزش افزوده مالیات – نشریه SSRN اولین بار در ترجمه فا پدیدار شد.

• فهرست مطالب:

چکیده
مقدمه
۱ روند کلی
۲ تحلیل چند متغیره
۳ نتیجه گیری

• بخشی از ترجمه:

۳ نتیجه گیری

 پی برده شد که اطلاعات در خصوص ثبت VAT برای تعداد زیادی از شرکت ها در نظر سنجی NSS قابل دسترس نیست. از این روی نمی توان انتظار داشت که ثبت محض با ثبت مالیاتی ایالتی منجر به تحرک درامد مالیاتی ناگهانی برای ایالت ها می شود و ولی افزایش تدریجی در ثبت مالیاتی منجر به تلفیق شرکت های ثبت نشده با زنجیره عرضه تلفیقی اقتصاد رسمی می شود. در بلند مدت شرکت ها از مزایای یکپارچگی اقتصادی از طریق ارتباطات رو به چلو و عقب برای مدیریت مالیات سود می برند و از این روی سیستم پاک تری را بدست می اورند. می توان انتظار داشت که در بلند مدت، تحرک سود مالیاتی موجب بهبود وضعیت ایالت ها می شود. از این روی نظر سنجی ملی برای نشان داده اطلاعات مربوط به شرکت های ثبت نشده گردید که اطلاعاتی در مورد وضعیت ثبت مالیاتی برای درصد بالای شرکت های نمونه ارایه نکرده بودند. حوزه این نظر سنجی برای ایالت هایی که در آن ها نظر سنجی VAT به طور منظم صورت نمیگیرد محدود می باشد. پوشش نظر سنجی را می توان طوری کسترش داد که روابط درونی اقتصادی شرکت های فردی را با سایرین پوشش داد و از این روی تحلیل داده های نظر سنجی به ارایه پیش نهادات سیاسی به وضع مالیات کمک زیادی می کند.
دو نتیجه جالب در این مطالعه حاصل شد. اول این که، به جز موارد معدود، شرکت های ثبت نشده با هزینه بالای سرمایه از منابع غیر رسمی اعتبار مواجه می شوند. این را می توان به شکل زیر درک کردک هزینه بالاتر سرمایه به معنی امکان سنجی اقتصادی شرکت پایین است و از اینر وی کار فرمایان سرمایه گذاری کم تری را برای اهداف مالیاتی ارایه می کنند. به علاوه، هزینه بالاتر سرمایه ارتباط نزدیکی با قرض از منابع غیر رسمی داردو پرداخت های بهره برای این وام ها به صورت نقدی صورت می گیرد که نیازمند حفظ تراکنش ها در بلند مدت است. بدین ترتیب می توان گفت که افزایش دسترسی به منابع رسمی اعتبار می تواند مزیت های زیادی را برای دولت در تشکیل ثبت مالیاتی و افزایش جمع اوری مالیات داشته باشد.

• بخشی از مقاله انگلیسی:

3. Conclusions

We found that information on VAT registration is not available for a large number of enterprises in the NSS survey. It is not expected that mere registration with State tax registration would result in sudden substantial tax revenue mobilization for States, but gradual increase in registration with tax authority would result in integration of unincorporated enterprises with integrated supply chains of formal economy. In the long run enterprises will reap the benefits of economic integration through backward and forward linkages and for tax administration, they will get a cleaner system to deal with. It is expected that in the long run, tax revenue mobilization will improve for the States. Being only national level survey conducted to capture information on unincorporated enterprises, not having information on VAT registration status for a substantial percentage of sample enterprises; the scope of the survey becomes limited specifically for those States where VAT survey is not conducted on regular basis. The coverage of the survey could be broadened to capture the economic inter-linkages (backward and forward linkages) of individual enterprises with others, so that the analysis of survey data could help to provide policy suggestions to State tax administrations.

Two interesting results come out from this study – first, except for a few exceptions, unregistered enterprises face higher cost of capital from informal sources of credits. This could be understood as follows: higher cost of capital could imply economic viability of the enterprise is lower and hence the entrepreneur would have less interest in being registered for tax purposes. Further, higher cost of capital is perhaps associated with borrowing from informal sources. Interest payments on such borrowing might have to be paid in cash requiring the need to keep transactions out of the books of accounts.11 If this direction of causation in decision making is valid, it would suggest that increasing access to formal sources of credit can provide a windfall benefit to governments in the form of higher tax registration and perhaps a resultant increase in tax collections.

نوشته دانلود ترجمه مقاله تحلیل عوامل تاثیرگذار بر شرکت ثبت نشده تحت مالیات ارزش افزوده (VAT) اولین بار در ترجمه فا پدیدار شد.