دانلود ترجمه مقاله فشار زمان حسابرسی و کیفیت درآمد (ساینس دایرکت – الزویر 2017) (ترجمه ویژه – طلایی ⭐️⭐️⭐️)

فشار زمان حسابرسی و کیفیت درآمد: بررسی پرونده های شتابی

Audit time pressure and earnings quality: An examination of accelerated filings

چکیده
1- پیشگفتار
2- پیشینه و مبانی نظری
2-1- مقررات SEC (کمیسیون بورس و اوراق بهادار)
2-2- تحقيقات موجود در رابطا به قوانين ٣٣٨١٢٨ و ٣٣٨٦٤٤
2-3- تاخير در حسابرسي، فشار زماني و کیفیت سود
2-4- نوع شرکت‌هاي شتابی و تغيير در سررسيد
3- تجزیه و تحلیل آرشیوی
3-1- روش
3-2- نتايج
4- تجزیه و تحلیل نظرسنجی
4-1- روش
4-2- نتايج
5- نتیجه‌گیری
در دسترس بودن داده‌ها

چکیده

با استفاده از اطلاعات فراوان که به طور عمومی از گزارش‌های سالانه قابل دسترس هستند می‌توان دریافت که تغییرات قانون SEC (8128-33 و 8644-33) که فشار زمانی را روی حسابرسی‌های شرکت‌های ثبت شده تحمیل می‌کنند، دارای اثری منفی روی کیفیت سود هستند؛ ما این اثر را به عنوان شواهدی از کیفیت پایین حسابرسی تفسیر می‌کنیم. سازگار با پیش‌بینی‌های خود، کشف می‌کنیم که شتاب‌های 10-K تنها زمانی کیفیت حسابرسی را کاهش می‌دهند که در واقع تعداد روزهای از پایان سال تا تاریخ گزارش حسابرسی کاهش یافته باشد، و این تاثیر برای شرکت‌های شتابیِ (یعنی شرکت‌های با ارزش بازاری بیش از 70 میلیون دلار) کوچکتر بوده و در طول تغییرات در سررسیدهای اولیه آن‌ها (در مقایسه تغییرات در سررسیدهای دوم) شدیدتر است. همچنین با انجام یک نظرسنجی از 32 شریک بازنشسته حسابرسی، بینش‌هایی را در مورد کیفیت این حسابرسی‌ها ارائه می‌دهیم. نتایج نظرسنجی، بر چالش‌هایی تاکید دارند که فشار زمانی (از قبیل مشتقات، حقوق بازنشستگی و حسن نیت) را روی دریافت و ارزیابی ارزشگذاری‌های پیچیده و تنظیمات حسابرسیِ حل کننده ایجاد می‌کند.

5- نتیجه‌گیری

قوانین 33-8128 و 33-8644 SEC به طور قابل توجهی دوره فایلینگ 10-K را برای شرکت‌های شتابی و شرکت‌های شتابی بزرگ از 90 روز به ترتیب به 75 و 60 روز کاهش دادند (SEC، 2002، 2005). ما با تجزیه و تحلیل این موضوع که تحت چه زمینه‌هایی، شتاب‌های فایلینگ 10-K با کیفیت سود کمتر در ارتباط بوده‌اند به بررسی اثرات این قوانین پرداختیم. شواهد آرشیوی تجربی مطالعه ما، تحقیقات نظرسنجی و تجربی قبلی که به بررسی اثرات مضر فشار زمانی حسابرسی می‌پردارند را سه‌جانبه‌سازی می‌کنند. همچنین، داده‌های کیفی به دست آمده از نظرسنجی ما از شرکای حسابرسی، زمینه‌ای غنی را به بحث ما از فشار زمانی/کیفیت سود اضافه می‌کنند و بینش‌هایی را در رابطه با بهترین روش‌ها هنگام کاهش زمان حسابرسی پس از پایان سال فراهم می‌نمایند.

Abstract

Using publicly available data from annual reports, we find that SEC rule changes (33-8128 and 33-8644) that impose time pressure on the audits of registered firms have a negative impact on earnings quality, which we interpret as evidence of lower audit quality. Consistent with our predictions, we find that the 10-K accelerations reduced audit quality only when it actually reduced the number of days from year-end to audit report date, and that this effect was more acute for smaller, accelerated filers and during the initial deadline change (relative to the second). We also provide insights into the quality of these audits by conducting a survey of thirty-two retired audit partners. Survey results underscore the challenges time pressure imposes on receiving and evaluating complex valuations (such as for derivatives, pensions, and goodwill) and resolving audit adjustments.

5- Conclusion

SEC rules 33-8128 and 33-8644 substantially reduced the 10-K filing period for large accelerated (LAFs) and accelerated filers (AFs) from 90 to 60 and 75 days, respectively (SEC 2002, 2005). We investigate the effects of this regulation by examining under what contexts 10-K filing accelerations have been associated with lower earnings quality. Our study’s empirical archival evidence triangulates prior experimental and survey research examining the detrimental effects of audit time pressure. Also, qualitative data obtained from our survey of audit partners adds a rich context to our discussion of time pressure/audit quality and provides insights regarding best practices when post year-end audit time is reduced.

تصویری از مقاله ترجمه و تایپ شده در نرم افزار ورد

فشار زمان حسابرسی و کیفیت درآمد: بررسی پرونده های شتابی

Audit time pressure and earnings quality: An examination of accelerated filings